税收营商环境作为衡量一个国家或地区营商环境的重要组成部分，是企业遵从税法规定、合理纳税的政策和监管环境条件，是企业投资与决策的重要参考指标，对经济增长及产业结构发展具有重要影响。营造一流税收营商环境，是区域经济发展的软环境竞争，更是顺应经济形势新变化和改革发展新趋势的必然要求，关系到国家和地区的长远发展，对促进当前经济平稳健康运行具有十分重要的意义。本文以松原市税务局为例，对进一步优化税收营商环境提出一些思考。

一、松原局优化税收营商环境的主要做法

近年来，我局始终高度重视税收营商环境建设，以纳税人需求为导向，从不同维度推出减轻纳税人缴费人负担、增加涉税事项办税便利度、刺激实体经济增长等服务举措，努力为纳税人、缴费人打造良好的税收环境、服务环境、发展环境、法治环境，纳税人满意度和获得感明显提升，为持续激发市场主体活力，推动经济高质量发展提供了强大动力。

（一）打造宽松优惠的税收环境。我局始终把不折不扣落实各项减税降费政策措施作为一项政治任务，抓紧抓实抓细。五年来全市累计落实减税降费110.32亿元，尤其是近两年，减税降费幅度不断扩大，改革红利不断释放，企业负担不断减轻，市场主体活力不断激发。五年全市累计实现全口径税费收入292.72亿元，为地方经济社会发展提供了有力财力支撑，充分发挥了税务部门基础性、支柱性、保障性作用。

（二）打造优质高效的服务环境。连续8年开展“便民办税春风行动”，累计推出49类418条创新服务措施。积极构建“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变。积极响应政府号召，探索进驻政务大厅集中办公模式，大力拓展“网上办税为主、自助办税为辅、实体办税兜底”的办税缴费模式，持续整合“非接触式”办税需求，落实落细办税缴费便利化改革举措，进一步推进智能办税缴费服务升级，建成全市首家“智慧”办税服务厅。切实强化预约、错峰办税服务举措，积极优化社保缴费业务流程，逐步实现企业缴费网上办理和个人缴费“掌上办理”。目前已实现214项“非接触式”办税事项全程网上办理，今年以来自助办税终端累计服务38049户次，累计领用发票份数446429份，智慧办税服务厅共接待纳税人5000余人次。

（三）打造诚信和谐的发展环境。以“信用+风险”监管为基础，持续深化“银税互动”，向有贷款需求且依法诚信纳税的企业提供无抵押贷款，切实缓解小微企业融资难、融资贵问题，实现“纳税有诚信、银行有效率、企业有发展”的三方共赢。2018年以来，共累计通过“银税互动”平台发放贷款4.9亿元，受惠纳税人476户。同时，始终坚持以纳税人需求为导向，持续推进办税便利化，着力解决纳税人办税的痛点、堵点、难点问题，全力推动纳税人满意度调查工作，确保提升纳税人的满意度和获得感。

（四）打造公平公正的法治环境。严格落实《关于进一步优化税务执法方式的意见》，实行“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变。严格执行《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，逐步健全“双随机、一公开”机制，健全政务公开机制，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本。不断规范网站政务公开，强化公开事项动态管理，规范信息管理流程，持续改进税收执法方式，努力提升税收执法水平。

二、当前税收营商环境存在的问题和短板

近年来，我局税收营商环境不断优化、持续向好，取得了一定成效。但同时，我们也清楚地认识到，我们的税收营商环境工作还存在诸多的问题，与先进地区还存在相当的差距。为此，近一时期，笔者针对这些问题，带领相关同志深入到松原市重点税源单位和基层局进行了调研，并就解决热点问题进行了一些积极的探索和实践。

(一）纳税服务理念有待进一步加强。部分税务干部纳税服务理念还存在局限性，服务理念仍然局限在办税服务厅等纳税服务部门，没有真正融入纳税服务大格局，优化纳税服务并未形成全局“一盘棋”，协同性不足。另外，以纳税人需求为导向的管理机制尚不完善。随着经济社会、现代化技术的发展和理念观念的革新，纳税人需求向个性化、精准化发展的趋势越来越明显。但对分散在税收征管各个环节的纳税人的需求还未能很好地进行统筹分类处理，容易偏重个案处理，忽视对需求的深层次挖掘。

（二）纳税服务基础工作有待进一步完善。一是办税软件支撑有待加强。目前，网上办税软件及申报软件总体运行平稳，但时常也会由于系统升级、后台更新等原因，出现诸如金三数据同步更新滞后、企业申报端数据异常等现象，在一段时间内对办税服务厅受理业务，和纳税人、缴费人办理涉税费业务时造成波动影响，并容易造成办税（费）高峰期等候人员较多，形成办税服务厅排队拥堵现象。面对当前“网上办税为主”的大趋势，办税软件的高效、稳定至关重要，网上办税软件支撑亟待加强。二是办税服务厅队伍建设还需进一步加强。主要表现在办税服务厅人员比例还达不到省局要求，服务能力和人员素质水平与工作要求还有一定的差距，对办税服务厅人员的教育培训力度还不够大、针对性还不够强。

（三）企业内部税收管理水平有待进一步提升。调研中发现，中小企业普遍面临企业内部税收管理粗犷，税务人才储备不足的问题。多数企业没有设立专门的税务专员，一般是财务兼任，甚至是由非财税专业的人员负责。这些人员由于没有接受过系统地财会专业的培训，专业素质不过关，极易出现错报或漏报，加重了税务机关的征管负担，不利于纳税指标的提升。

（四）税收征管有待进一步规范。一是税收征管方式不够先进。随着数字经济的迅猛发展，税务机关依托互联网、大数据、云计算等现代化信息手段开展税收征管的技术、资源、人才都比较匮乏。二是业务流程优化问题。税务系统制定了全国统一的纳税服务规范和税收征管操作规范，在软件应用、业务办理等需要进行业务流程优化，如个别业务处理过程中，因部分纳税人单位公章管理制度和实际使用问题，不能很好地享受免填单业务。

（五）信息化建设有待进一步完善。一是因税务系统与政府相关部门存在工作交集，诸多工作需要实现信息资源共享，部分单位因数据统计困难或信息保密等原因不愿提供信息共享，造成信息共享内容不全面、信息传递不及时等问题，影响纳税指标。二是信用体系建设有待进一步加强。松原市税务局每年都在开展信用等级评定工作，并定期将评定结果公告于社会，充分利用信用评价结果，实行分类服务和管理，对信用等级评价指标发生相应变化的纳税人实施动态调整。但政府部门间未搭建“互联网+平台”，对失信纳税人进行联合惩戒手段欠缺，未能充分实现对纳税人自觉遵从税法的推动作用。

三、进一步优化税收营商环境的对策及建议

针对税收营商环境工作存在的差距和诸多问题，我局本着充分借鉴先进地区经验，聚焦纳税人需求，一体化推进办税便利化改革，创新纳税服务模式，简化流程，体质增效的原则，着力解决纳税人反映的痛点、难点和堵点问题，努力推动税收营商环境不断改善。

（一）强化为促进地方经济建设的大局意识。围绕中心、服务大局，主动融入到地方财税体制改革的整体框架中，促进中央和地方权责关系的理顺，以税收的高质量发展服务区域经济社会的高质量发展。按照市营商环境工作方案的工作要求，结合国家税务总局、省局《关于进一步深化税收征管改革的意见》的任务清单, 全面落实各项改革任务，按照时间节点统筹推进各项工作落实，进一步简化办税流程、规范税务执法、创新服务方式，持续优化税收营商环境。

（二）树立以纳税人需求为导向的服务意识。牢固树立“始于纳税人需求、精于纳税人服务、终于纳税人满意”理念，真正把纳税人作为服务对象，提升主动服务、靠前服务、跟进服务、延时服务的意识，把服务意识贯穿于税收治理各领域、各环节，培育全员都把自己置身于纳服大格局中，提供更具个性化、更加人性化、更有柔性化的服务，提高纳税人满意度和遵从度。

（三）深化税收大数据共享应用。一是细化分类分级管理层次。在纳税人实名信息的基础上，进一步充分利用大数据平台对企业办税人员进行分类采集，形成对企业办税人员的分类精准画像，根据其特征确定服务半径。二是探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用，并持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。不断完善税收大数据云平台，加强数据资源开发利用，持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通。加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。

（四）持续性推进税收便利化改革。深入推进办税便利化改革是打造高效的税收营商环境、服务实体经济发展的重要保障。要以纳税人缴费人的需求为导向，纵深推进“放管服”改革，全面落实“最多跑一次”清单，大力推进“非接触式”服务，增加自助办税终端机数量和加大自助办税终端推广力度，多维度推广以信息化为支撑的办税手段，推进“互联网+税务”，提高办税自动化稳定性和应用水平，积极开展“我为纳税人缴费人办实事”便民办税春风行动，着力解决纳税人办税过程中的痛点、堵点、难点，全面提升纳税人缴费人的获得感。

（五）大力推行优质高效税费服务。一是切实减轻办税缴费负担。积极通过信息系统采集数据，加强部门间数据共享，着力减少纳税人缴费人重复报送。全面推行税务证明事项告知承诺制，拓展容缺办理事项，持续扩大涉税资料由事前报送改为留存备查的范围。二是持续压减纳税缴费次数和时间。围绕“减环节、简程序、减资料、减时间”出台的政策措施，及时跟踪问效。对照世行确定的评价指标，正视落后的指标短板，积极学习借鉴先进地区经验，减少申报次数和时间。

（六）努力开创税收治理现代化新局面。一是积极建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取。加强与政府相关部门的沟通联系。尤其是纳税指标体系，在与涉及优化营商环境的相关政府部门密切合作的前提下，以“纳税人为中心”精准涉及并优化内部业务流程图，以此提升办理涉税业务的效率以及纳税人的体验感与获得感。二是统筹协调社会各方面协税护税力量。加强对涉税专业服务机构的引导和监督，积极培育以协税护税自愿者组织为主体的社会力量，以此建立税收共治协调机制，形成税收社会共治格局。

作者简介：

宋之光，男，汉族，中共党员，1970年1月出生，大学学历，1993年7月参加税务工作。2010年1月任松原市国家税务局纳税服务科副科长，曾获“省级征管能手”、“省级岗位创新能手”荣誉称号。

萨仁花，女，蒙古族，中共党员，1990年12月出生，大学学历，2013年9月被吉林省委组织部选聘为大学生村官，2017年7月参加税务工作。曾获“优秀共产党员”荣誉称号。